Nota publicada en InfobaeProfesional.com
Se convertirá en la columna vertebral de los operativos
Es el "SIPER", un programa basado en un modelo matemático que permite evaluar el comportamiento de los contribuyentes antes de que lleguen a convertirse en evasores.
Los funcionarios de la Administración Federal de Ingresos Públicos trabajan en la puesta a punto de un sistema informático que, en rigor, funciona desde fines de 2003 pero que a mediados de este año, estará funcionando plenamente para vigilar el comportamiento de 1.100.000 contribuyentes.
El "SIPER": un sofisticado programa informático
El software "SIPER" (Sistema de Perfil de Riesgo) le permite a la AFIP obtener un preciso ranking de calificación que refleja el riesgo de incumplimiento de cada contribuyente.
Con esta herramienta, los agentes del organismo recaudador obtendrán la información para desplegar gran parte de las fiscalizaciones:
* Proeza tecnológica: el software permite cruzar una serie de hasta 40 variables sobre cada contribuyente que permiten generar "alertas" sobre los perfiles de los contribuyentes.
* Este programa informático se basa en un modelo matemático que permite anticipar si un contribuyente está adoptando un comportamiento que permite calificarlo como evasor potencial.
* Cada contribuyente tendrá así una calificación del uno al cinco, en función de la calidad de su comportamiento (pagos realizados, inversiones declaradas, facturas "infladas", etc.).
* Lo novedoso de este sistema de evaluación: los contribuyentes podrán consultar y conocer la nota que les atribuye la AFIP y mejorar su posición regularizando su situación fiscal.
* El "SIPER" estaría en condiciones de ser implementado en todas las regiones y agencias de la AFIP dado que las bases informáticas alcanzan los 2 millones de registros, lo que hará posible múltiples cruces con todo tipo de información proveniente del sector financiero.
Esta herramienta se convertirá en la columna vertebral de los operativos de fiscalización, ya que será la fuente que los inspectores utilizarán para decidir a quiénes poner bajo la lupa del organismo.
Fue impulsada por el propio director de la DGI, Horacio Castagnola, quien es un experto en la aplicación de estadísticas en la administración tributaria y fue instrumentado por la Sudirección de Fiscalización, a cargo de Marcelo Costa.
En diálogo con INFOBAEprofesional, Castagnola explicó cómo será la implementación del "SIPER".
-¿Cómo funcionará el sistema?
-El sistema está asociado a experiencias implementadas en distintos países y tiene por objetivo central seleccionar de un forma objetiva y sistemática casos con mayor probabilidad de encontrar un ajuste o diferencia de impuesto en una actividad de auditoría fiscal.
Se trabajará a través de 40 variables de comportamiento que permiten establecer promedios y valores modales de cumplimiento en universos relativamente homogéneos identificando en forma objetiva a quienes se encuadran en conductas riesgosas y merezcan ser fiscalizados.
-¿Cómo se determinará a quiénes se acudirá en la fiscalización?
-La AFIP ya incluye dentro de los padrones de sus sistemas informáticos a dos millones de contribuyentes.
Además, las relaciones técnicas se diseñan con el auxilio de información proporcionada por los propios contribuyentes, así como también la recibida de fuentes externas, como el sistema financiero, los registros de la propiedad, automor.
También se alimenta de las exteriorizaciones de gastos o patrimonios, participaciones societarias y transacciones internacionales. El análisis de la información permite determinar indicadores como débito-crédito, utilidad sobre ventas, ventas por empleado, denuncias penales, clausuras aplicadas, diversas formas de analizar la conducta de pago como los incumplimientos formales, multas, sumarios, y otras 30 variables.
El sistema tiene su raíz en un modelo matemático que establece una función que discrimina a aquellos que tienen mayor probabilidad de estar evadiendo. Por ejemplo, se puede detectar cuándo se inflan los costos en la medida que estén desvíados del estándar que surge de determinado sector.
-¿Las categorías podrán ser conocidas por los contribuyentes?
-Nuestro objetivo es inducir una mejora en el cumplimiento relativo. Para ello vamos a buscar la manera de que cada uno sepa dónde está ubicado. Es decir en qué tramo está calificado. Supongamos que el valor 1 sea el mejor valor relativo y 5 el peor.
Nadie va a querer estar en el 5 y por lo tanto van a tratar de mejorar su valor relativo-corriéndose hacia el 1- mejorando su conducta de forma tal de alejarse del tramo con mayor probabilidad de ser fiscalizado. Con esto se genera un corrimiento automático hacia un mejor cumplimiento.
Esto no quiere decir que se va a reducir automáticamente la evasión pero todos van a competir entre sí para no estar en el peor escalón.
-¿Cuándo comenzará a funcionar?
-Ya lo estamos usando internamente en todas las dependencias. Por ahora lo hacemos en forma interna para consolidar y mejorar los criterios con pruebas de campo.
Cuando aseguremos tanto la capacidad predictiva de las variables usadas como su consistencia interna, vamos a habilitar a que el contribuyente acceda a ver en qué tramo está categorizado.
La experiencia internacional más conocida, la denominada función discriminante usada por el Internal Revenue Service de los Estados Unidos, tiene más de 40 años de uso y es un sistema dinámico que se va ajustando permanentemente a partir de la experiencia práctica y de los resultados obtenidos.
Es un sistema de realimentación permanente que se hizo viable en nuestro país a partir de las mejoras computacionales y la flexibilidad operativa que posibilitan las nuevas plataformas tecnológicas de la AFIP.
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Nota relacionada:
La AFIP haría pública la calificación tributaria de los contribuyentes
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Sería desde enero
Lo llaman "Veraz Impositivo" porque su objetivo sería ponerle una nota a los ciudadanos o empresas para evaluar su conducta tributaria. Polémica entre especialistas.
Al tiempo que la discusión interna se acelera en el seno de la AFIP, los técnicos del organismo trabajan a paso redoblado ultimando los detalles de lo que será la primera experiencia local en materia de calificación del perfil de los contribuyentes de impuestos nacionales.
Los grandes contribuyentes sometidos a calificación
El tema no es nuevo: la AFIP usa a nivel interno un Veraz impositivo. Pero ahora la AFIP va por más y proyecta hacer público el ranking de malos y buenos contribuyentes. El acceso datos que antes eran confidenciales, estaría entonces puesto al alcance de todos. Algo similar, pero de mayor escala a lo que hacúa Tacchi en la era Cavallo publicando en diarios los nombres deudores.
Si prospera el proyecto, el programa de la AFIP se llamará "Sistema de Perfil de Riesgos de los contribuyentes" (SIPER) pero ya en el "imaginario" se lo conoce como "Veraz impositivo" en alusión a la empresa que popularizó la palabra como símbolo de la calificación de deudores.
El "Veraz impositivo"
En forma análoga al “Veraz comercial” que permite a cualquier persona consultar las listas de deudores comerciales, el futuro "Veraz impositivo" tendrá como objetivo la identificación de la situación impositiva de los contribuyentes de impuestos nacionales.
Por ahora lo que se sabe es que comprenderá en principio al IVA de los grandes contribuyentes y que la AFIP tomará como ejercicio de arranque al 2004.
Aunque no se conocen los detalles de los datos que se van a revelar en este ranking de contribuyentes, su elaboración se haría en base a:
-Inexistencia de presentación de DDJJ.
-Inspecciones, causas penales y clausuras acumuladas.
-Márgenes por actividad económica.
Opinión de los especialistas
Para distintos consultores tributarios la medida anunciada es buena pero no responde al momento económico del país. Muchos temen el uso discrecional de la información y de las calificaciones publicadas. Tienen medio de que mayor transparencia implique nuevas barreras al acceso al crédito comercial.
Los especialistas consultados señalan que lo más preocupante del "Veraz impositivo" es la posibilidad que la DGI establezca un patrón de utilidad bruta para cada actividad económica que al mismo tiempo opere como un patrón de calificación del perfil impositivo.
Por ejemplo, si para la DGI, la actividad agropecuaria tiene que tener una rentabilidad promedio del 30%, el contribuyente que declare una rentabilidad del 14% recibiría una mala calificación por no alcanzar esos parámetros.
Pero el mayor temor es que el "Veraz impositivo" restrinja el acceso al crédito poniendo otra barrera : todo interesado que no posea un perfil impositivo conveniente sería descartado.
¿ Hacia una industria del juicio por calificación irregular?
Los asesores se preguntan acerca de su futuro rol en la defensa de los contribuyentes mal calificados ya que vislumbran un nuevo "nicho" de mercado profesional: los juicios por irregularidades en la calificación.
En principio, quienes sean calificados justificadamente con bajos perfiles impositivos tendrán que regularizar su situación.
De no ser así y estar encuadrados irregularmente deberán requerir los cambios correspondientes y de no lograrlo podrán apelar a la justicia sobre todo cuando la difusión pública incorrecta importe un daño comercial, financiero o moral a las empresas involucradas.
Vigencia
La consulta pública estaría disponible por internet en el web site de la AFIP a partir de enero de 2005.
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Notas relacionadas en este mismo Weblog:
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14/03/2005
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02/03/2005
http://weblogs.cfired.org.ar/blog/archives/001278.php
Nota: Se pueden leer otras notas en nuestro archivo, en referencia a la AFIP, utilizando el buscador de este Weblog.
Publicado por JorgeS el Marzo 17, 2005 10:56 AM
